重庆市地方税务局代开发票税收征收率表（个人适用）

行  业

适用范围

综合征收率(%)

分项征收率(%)

备 注

市区

城镇

营业税

城建税

教育费附加

地方教育附加

个人所得税

印花税

房产税

市区

城镇

建筑业

建筑、安装、修缮、装饰、其它工程作业

6.36

6.3

3

0.21

0.15

0.09

0.06

3

金融保险业

贷款利息

25.6

25.5

5

0.35

0.25

0.15

0.1

20

文化体育业

各类培训

4.86

4.8

3

0.21

0.15

0.09

0.06

1.5

服务业

住宅出租

5.73

5.7

1.5

0.105

0.075

0.045

0.03

0.05

4

需提供房产证明

非住宅出租

18.3

18.2

5

0.35

0.25

0.15

0.1

0.7

12

咨询、代理、租赁等个人劳务项目（单次或月累计2万元（含）以下）

7.6

7.5

5

0.35

0.25

0.15

0.1

2

单次或月累计2万元以上实行按实征收

除上述服务业以外的其它劳务（单次或月累计2万元（含）以下）

7.1

7

5

0.35

0.25

0.15

0.1

1.5

单次或月累计2万元以上实行按实征收

转让无

形资产

转让著作权等（单次或月累计2万元（含）以下）

8.1

8

5

0.35

0.25

0.15

0.1

2.5

单次或月累计2万元以上实行按实征收

销售不动产

转让住宅

6.6

6.5

5

0.35

0.25

0.15

0.1

1

计税依据按照相关税收政策执行

转让非住宅

8.6

8.5

5

0.35

0.25

0.15

0.1

3

计税依据按照相关税收政策执行

行

业

适用范围

综合征收率（%）

分项征收率（%）

备 注

营业税

城建税

教育费附加

地方教育附加

企业所得税

个人所得税

印花税

房产税

市区

城镇

市区

城镇

建

筑

业

市

内

辖区内企业，市内跨区县企业

3.36

3.3

3

0.21

0.15

0.09

0.06

市内跨区县企业按规定提供外管证

市

外

总机构、符合条件的二级及以下分支机构及其项目部，不核定征收个人所得税

3.36

3.3

3

0.21

0.15

0.09

0.06

按规定提供外管证并符合本表注第4款条件，其中市外二级及以下分支机构符合本表注第2款条件

总机构、符合条件的二级及以下分支机构及其项目部，应核定征收个人所得税

4.36

4.3

3

0.21

0.15

0.09

0.06

1

按规定提供外管证并符合本表注第5款条件，其中市外二级及以下分支机构应符合本表注第2款条件

市外未提供外管证、不符合认定条件的二级及以下分支机构应核定征收企业所得税及个人所得税

7.36

7.3

3

0.21

0.15

0.09

0.06

3

1

未提供外管证、不符合本表注第2款条件的二级及以下分支机构应核定征收企业所得税，且符合本表注第5款条件应核定征收个人所得税

不符合认定条件的二级及以下分支机构应核定征收企业所得税，不核定征收个人所得税

6.36

6.3

3

0.21

0.15

0.09

0.06

3

不符合本表注第2款条件的二级及以下分支机构应核定征收企业所得税，且符合本表注第4款条件不核定征收个人所得税

建

筑

业

市

外

市外总机构直接管理的项目部，不核定征收个人所得税

3.56

3.5

3

0.21

0.15

0.09

0.06

0.2

提供总机构所在地主管税务机关开具的外管证、符合本表注第3款总机构项目部认定条件，且符合本表注第4款条件不核定征收个人所得税

市外总机构直接管理的项目部，应核定征收个人所得税

4.56

4.5

3

0.21

0.15

0.09

0.06

0.2

1

提供总机构所在地主管税务机关开具的外管证、符合本表注第3款总机构项目部认定条件，且符合本表注第5款条件应核定征收个人所得税

金融保险业

贷款利息（一)

5.6

5.5

5

0.35

0.25

0.15

0.1

辖区内企业

贷款利息（二)

9.85

9.75

5

0.35

0.25

0.15

0.1

4.25

其他未办理税务登记的单位纳税人

文化体育业

表演、各类培训等（一）

3.36

3.3

3

0.21

0.15

0.09

0.06

辖区内企业

表演、各类培训等（二）

7.61

7.55

3

0.21

0.15

0.09

0.06

4.25

其他未办理税务登记的单位纳税人

服

务

业

咨询、代理等各类劳务费（一）

5.6

5.5

5

0.35

0.25

0.15

0.1

辖区内企业

咨询、代理等各类劳务费（二）

10.1

10

5

0.35

0.25

0.15

0.1

4.5

其他未办理税务登记的单位纳税人

房屋租赁（一）

17.6

17.5

5

0.35

0.25

0.15

0.1

12

辖区内企业，市内外跨区县企业提供外管证，其中市外二级及以下分支机构应符合本表注第2款条件

房屋租赁（二）

22.1

22

5

0.35

0.25

0.15

0.1

4.5

12

其他未办理税务登记的单位纳税人和市外企业未提供外管证，不符合本表注第2款条件的二级及以下分支机构应核定征收企业所得税

转让无形资产

销售不动产

转让著作权等（一）

5.6

5.5

5

0.35

0.25

0.15

0.1

辖区内企业

转让著作权等（二）

9.85

9.75

5

0.35

0.25

0.15

0.1

4.25

其他未办理税务登记的单位纳税人

销售不动产（一）

5.6

5.5

5

0.35

0.25

0.15

0.1

辖区内企业，市内外跨区县企业提供外管证，其中市外二级及以下分支机构应符合本表注第2款条件

销售不动产（二）

10.6

10.5

5

0.35

0.25

0.15

0.1

5.0

其他未办理税务登记的单位纳税人和市外企业未提供外管证，不符合本表注第2款条件的二级及以下分支机构应核定征收企业所得税